Publicaties uit het NederBelgischMagazine

Sinds begin 2010 kunnen belastingplichtigen de BTW die zij in andere EU-lidstaten betalen, via een elektronische procedure terugvragen in de lidstaat waar ze gevestigd zijn. Normaliter zou de indieningstermijn voor teruggaafverzoeken die betrekking hebben op 2009 verstrijken op 30 september 2010. Omdat niet alle EU-lidstaten hun infrastructuur op orde hebben, is deze termijn uitgesteld tot 31 maart 2011. Dit is …

Op 7 juni 2010 heeft de Nederlandse staatssecretaris van Financiën de Fiscale Verzamelwet aangeboden aan de Tweede Kamer. Enkele onderdelen hieruit kunnen van belang zijn voor personen die in België wonen of werken: a. Buitenlandse belastingschulden: met terugwerkende tot 1 januari 2010 worden buitenlandse belastingschulden, gelijk met Nederlandse belastingschulden, niet in aftrek toegelaten in box 3. b. Per 1 januari …

Zoals bekend ligt het Nederlandse keuzerecht voor buitenlands belastingplichtigen (veelal aangewend om hypotheekrente van de woning buiten Nederland, in Nederland in aftrek te brengen) door recente gerechtelijke uitspraken onder druk. De vraag is of de bepaling al dan niet in strijd is met Europees recht en of Nederland sowieso bepaalde aftrekposten aan buitenlands belastingplichtigen moet toestaan, als 90% van het …

In vervolg op het vorige punt, vervolgens een uitspraak van Hof Arnhem van 20 juli 2010. Het ging daar om een persoon met de Nederlandse nationaliteit, die in 1993 geëmigreerd is naar Zwitserland. Hij heeft zich in Nederland uitgeschreven en in Zwitserland ingeschreven. Volgens Hof Arnhem is hij echter toch fiscaal inwoner van Nederland (gebleven), omdat het middelpunt van zijn …

De laatste maanden zijn er een aantal procedures geweest over de vraag of de feitelijke leiding van een vennootschap zich al dan niet in Nederland bevond. Rechtbank Arnhem heeft zich op 12 augustus ook uitgelaten over een dergelijke vraag. Het ging daarbij om iemand die in 1995 emigreerde vanuit Nederland naar België, waar hij in 2001 ook de Belgische nationaliteit …

Freelancers en zelfstandigen zonder personeel (ZZP-ers) kunnen door middel van een zogeheten VAR-verklaring zekerheid krijgen over de fiscale kwalificatie van hun werkzaamheden. Door een VAR-verklaring te overleggen, hoeft de opdrachtgever geen loonheffing en premies werknemersverzekeringen in te houden. De vraag was of ook in het buitenland wonende ZZP-ers zo’n VAR-verklaring zouden kunnen aanvragen. Hof ’s-Hertogenbosch heeft zich op 7 mei …

In een nieuwsbericht van 1 juli jl. heeft het Nederlandse Ministerie van Financiën laten weten dat zij in de tweede helft van 2010 gesprekken aan zal gaan met onder meer België. Het doel van dergelijke gesprekken is in zijn algemeenheid onderhandelen over een nieuw of gewijzigd belastingverdrag. Overigens betekent zo’n aankondiging niet dat er dan binnen een paar jaren een …

De Nederlandse Minister van Financien heeft in een brief van 4 juni jl. de Tweede Kamer geïnformeerd over een aantal ontwikkelingen rond de aanpak van onbekend buitenlands vermogen en zwartspaarders. Het is een nieuwe stap in de jacht van Nederlanders die hun geld buiten Nederland uit het zicht van de Nederlandse fiscus hebben geparkeerd. Een van de ontwikkelingen ziet op …

Dit betreft een uitspraak van Hof ’s-Hertogenbosch d.d. 18 juni 2010. Een binnenlands belastingplichtige kan in Nederland gebruik maken van de middelingsregeling. Deze regeling geeft de mogelijkheid om bij sterk wisselende box 1-inkomsten in een periode van drie jaren de belastingdruk te verminderen, door deze inkomsten gelijkmatig te verdelen over deze drie jaren. Een inwoner van België die in 2001 …

Mensen die niet in Nederland wonen, maar wel inkomen uit Nederland ontvangen (buitenlands belastingplichtigen) kunnen er voor kiezen fiscaal behandeld te worden alsof ze in Nederland wonen (keuze voor de fictieve binnenlandse belastingplicht). Een dergelijke keuze kan voordelig zijn, omdat buitenlands belastingplichtigen op die manier aanspraak kunnen maken op bepaalde voordelen, waar een buitenlands belastingplichtige geen recht op heeft. Het …

Voor renovatiewerken kan in België het verlaagde BTW-tarief van 6% of 12% gelden. Wel dient daarvoor aan een aantal voorwaarden voldaan te zijn. Eén van deze voorwaarden was dat de aannemer geregistreerd moest zijn in België, waardoor bijvoorbeeld Nederlandse aannemers de verlaagde BTW-tarieven niet mochten rekenen. Onder druk van Europese is deze voorwaarde nu afgeschaft. Op basis van een Koninklijk …

Het betreft een uitspraak van het Europese Hof van Justitie d.d. 1 juli 2010 (arrest Dijkman), in antwoord op een vraag van het Hof van Beroep te Antwerpen. Waar gaat het om? Indien een Belgisch rijksinwoner buitenlandse (bijvoorbeeld van een Nederlandse bank) rente- en/of dividendinkomsten ontvangt, zonder Belgische tussenpersoon, moeten deze inkomsten aangegeven worden in de aangifte personenbelasting. Ze worden …

In 2013 is het zo ver: de nationale rijbewijzen in de Europese unie maken plaats voor een ‘eengemaakt’ Europees model in de vorm van een bankkaart. Het nieuwe rijbewijs moet de EU-controle versnellen en vereenvoudigen. Vanaf 1 juli 2010 worden de Belgische rijbewijzen stelselmatig vervangen door een Europees model. De eerste invoeringen starten in een aantal proefgemeenten. De andere gemeenten …

De Nederlandse Kamer van Koophandel voor België en Luxemburg organiseerde eind mei een debat over arbeidsverhoudingen in Nederland en België tussen Unizo-baas Karel van Eetvelt en zijn Nederlandse collega Loek Hermans, voorzitter van MKB-Nederland. Hieruit blijkt dat de arbeidsverhoudingen tussen de twee landen sterk verschillend zijn en dat het sociaal klimaat in Nederland minder verziekt is. Belgische overheidEen recent voorbeeld …

In het juli/augustusnummer van het NederBelgischMagazine zijn wij ingegaan op enkele fiscale gevaren voor Nederbelgen. Gelukkig zijn er ook veel mooie fiscale verhalen te vertellen. In deze bijdrage gaan wij in op een drietal mogelijkheden voor successieplanning met onroerend goed. Waarom plannen?Onroerend goed behoort tot uw vermogen. Op het moment dat u mocht komen te overlijden, behoort het onroerend goed …

Een blauwe hemel en stralende zon, de vijvers en de bossen van het Kasteel van Brasschaat; een beter decor was niet denkbaar voor het zesde Nederbelgen-seminar van de Stichting VermogensPlanning. Deze boeiende studienamiddag vond plaats op 15 juni 2010, voor het eerst in samenwerking met het NederBelgisch Magazine. Meer dan honderd deelnemers, allen gespecialiseerde professionals in estate planning, verkozen de …

België is op 1 juli 2010 veroordeelt door het Europese Hof van Justitie. De uitspraak kan tot gevolg hebben dat België geen aanvullende gemeentebelasting meer mag heffen over rente en dividenden uit het buitenland. Aangezien veel Nederbelgen nog Nederlandse bankrekeningen en beleggingen aanhouden, zal deze uitspraak voor veel Nederbelgen interessant zijn. Wat is er eigenlijk aan de hand? Beleggers die …

Ondernemers zijn veelal op zichzelf, aangewezen als zij het inkomen wensen te verzekeren bij arbeidsongeschiktheid. De in België wonende ondernemer die winst geniet uit de Nederlandse onderneming is onderworpen aan het Nederlandse belastingstelsel. België en Nederland hebben dat zo in het belastingverdrag afgesproken. De winst uit een Belgische onderneming is in België belast. Om te bepalen waar men sociaal verzekerd …

Op 20 mei hield het Europese Hof in Luxemburg hoorzitting. Het gebouw is groot en kil, geflankeerd door twee gouden torens. Binnen is het een bijenkorf. Het Hof is onafhankelijk, ook van de lidstaten en het bewees dat. Het had vragen gesteld en partijen kregen ieder 20 minuten om deze te beantwoorden. De vragen waren in het kort: (a) Waren …

In 2009 diende een verzoeker bij de Nederlandse belastingdienst een schriftelijk verzoek in om een sofinummer toe te kennen aan zijn kleinkinderen. De kleinkinderen waren geboren in de Verenigde Staten, wonen daar en beschikken over een Nederlands paspoort. De verzoeker meende dat hij de sofinummers nodig had om in Nederland een spaarrekening te kunnen openen voor zijn kleinkinderen. Per brief …

Een BTW-plichtige verwerft een onroerend goed dat hij eveneens deels bestemd voor zijn beroepsactiviteit, deels voor privé verhuur. Het beroepsgebruik geeft recht op aftrek van BTW, de privé verhuur niet. De belastingplichtige – onbekend met het Seeling-arrest – brengt de BTW over het beroepsdeel onmiddellijk in aftrek, de BTW over het andere deel niet. Volledig in lijn dus met het …

Belastingdiensten hebben het vaak niet begrepen op buitenlandse structuren. Een goed voorbeeld is volgende casus. Een echtpaar woonachtig in België richt een vennootschap op in Luxemburg waarin ze hun beleggingen inbrengen. Door haar apart fiscaal statuut is de vennootschap in Luxemburg vrijwel geen vennootschapsbelasting verschuldigd. De belastingdienst komt het bestaan van de vennootschap op het spoor in het kader van …

Het Hof bevestigt dat de aansprakelijkheid van luchtvervoerders voor het verlies van bagage maximaal 1 134,71 euro bedraagt. Deze begrenzing is immers absoluut en dekt zowel de immateriële als de materiële schade. Krachtens het Unierecht is de aansprakelijkheid van een luchtvervoerder uit de Gemeenschap jegens passagiers en hun bagage geregeld in het verdrag van Montreal. Dit verdrag bepaalt dat de …

Zoals bekend, kan de fiscale behandeling van in Nederland opgebouwde pensioenen die Belgische rijksinwoners ontvangen zeer voordelig zijn. De fiscale behandeling van in het buitenland opgebouwde pensioenen wordt in België bepaald door het antwoord op de vraag hoe de stortingen in het pensioenplan in België belast zouden zijn geweest, indien de begunstigde tijdens de opbouwfase rijksinwoner van België was geweest. …

In principe kan een Nederlands ingezetene geen gebruik maken van een voertuig met een buitenlands kenteken. Indien een overtreding vastgesteld wordt, dient – ondanks het feit dat hij of zij geen eigenaar is van de wagen – het BPM bedrag dat voor het voertuig verschuldigd zou zijn, betaald te worden samen met een boete. Rekeninghoudend met de hoogte van het BPM-bedrag (voor nieuwe …

Recentelijk vallen bij geëmigreerde Nederbelgen met een recht op een Nederlandse uitkering of een wettelijk pensioen, bijvoorbeeld AOW uit Nederland, de definitieve jaarafrekening voor de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ) en de Zorgverzekeringswet (ZVW) over 2006 op de deurmat. EG-VerordeningNederbelgen met een wettelijk pensioen uit Nederland zijn in beginsel belastingplichtig en sociaal verzekerd in België en wel op basis van …

Iedere Leuvenaar met een wagen die niet ingeschreven is als lichte vracht, heeft toch recht op een bewonerskaart. En dat ongeacht de lengte of de hoogte van de auto. Er was heel wat commotie ontstaan omdat burgemeester Louis Tobback (SP.A) liet verstaan dat grote auto’s, zoals dure terreinwagens, maar ook bepaalde types gezinswagens, in Leuven geen recht hebben op een …

Wie een bouwgrond wil schenken kan nog tot minstens 2011 genieten van verlaagde schenkingsrechten. De Vlaamse regering zal de bestaande regeling met minstens drie jaar verlengen. Ter herinnering: in 2002 werd in het Vlaamse schenkingsrecht een tijdelijke verlaging ingevoerd voor de schenking van bouwgrond. De maatregel liep aanvankelijk af op 31 december 2005, maar werd in aangepaste versie verlengd tot …

De Europese Commissie heeft België formeel verzocht om de bepalingen in de belastingwetgeving met betrekking tot dividenduitkeringen van Belgische beleggingsfondsen die al hun activa in vastgoed investeren (vastgoed­bevaks), te wijzigen. België verleent een vrijstelling van roerende voorheffing uitsluitend voor dividenden uitgekeerd door Belgische vastgoedbevaks die ten minste 60 % van hun activa investeren in woningvastgoed in België, hetgeen tot een …

Onlangs heeft de rechtbank Breda een interessante uitspraak gedaan inzake de zogenoemde pre-brede herwaarderingspolissen. Met de operatie brede herwaardering wilde de Nederlandse wetgever begin jaren ’90 bepaalde spaarproducten zoals kapitaal- en lijfrenteverzekeringen fiscaliseren en aan banden leggen. Men heeft destijds een en ander aanzienlijk aangescherpt. Wel heeft de wetgever overgangsrecht geïntroduceerd. Dit overgangsrecht komt er meer of minder op neer …

Voor werken in onroerende staat was vroeger een aannemersregistratie vereist, wenste men als uitvoerder gespaard te blijven van fiscale en sociale inhoudingen op factuurbedragen. De opdrachtgever die beroep deed op een niet-geregistreerd aannemer kon een hoofdelijke aansprakelijkheid oplopen. Dat behoort allemaal definitief tot het verleden. Het werken met een geregistreerd aannemer is enkel nog vereist voor sommige belastingverminderingen in de …

De Commissie is van mening dat deze exitheffingsregels bedrijven ervan kunnen weerhouden hun recht op vrijheid van vestiging uit te oefenen, en dat zij bijgevolg een beperking van artikel 49 VWEU vormen. De Commissie baseert haar standpunt op het Verdrag zoals uitgelegd door het Hof van Justitie van de Europese Unie in De Lasteyrie du Saillant (zaak C-9/02 van 11 …

De Europese Commissie heeft Nederland, België en Denemarken officieel verzocht om wijziging van bepalingen in hun belastingwetgeving, die een onmiddellijke exitheffing opleggen aan ondernemingen die hun zetel of activa naar een andere lidstaat verplaatsen. Volgens haar zijn deze bepalingen onverenigbaar met de vrijheid van vestiging, die is gewaarborgd bij artikel 49 van het Verdrag betreffende de werking van de Europese …

Volgens de Belgische wet moet een geparkeerde auto altijd op minstens 1 meter afstand staan van een andere. Af en toe vraagt een politicus eens om die vreemde regel te schrappen, omdat 30% van de parkeerruimte verloren zou gaan als iedereen zich aan de wet hield. Maar altijd vindt een bewindspersoon wel een reden om de rare regel niet te …

Naar aanleiding van het arrest Nikula en de uitspraak van Hof Den Bosch heeft de staatssecretaris van Financiën een besluit uitgebracht, waarin hij de gevolgen voor de praktijk weergeeft. Onderstaand wordt kort ingegaan op dit besluit en de gevolgen voor de praktijk. Arrest NikulaIn het arrest Nikula heeft het Europees Hof van Justitie bepaald op 18 juli 2006 dat artikel …

Het Europees betalingsbevel (hierna EBB) is een nieuw invorderingsinstrument ingevoerd in de nationale wetgeving van de EU lidstaten bij wijze van de Verordening nr. 1896/2006. Het EBB kwam tot stand als antwoord van Europa op de betalingsachterstanden binnen het bedrijfsleven en gebrek aan efficiëntie in het kader van nationale procedures. Het concept van het Europees betalingsbevel dateert reeds uit de …

Indien er bij het overlijden van een Belgisch inwoner buitenlandse erfgenamen zijn, moet er eerst een borg gesteld worden, anders mogen de activa van de nalatenschap niet vrijgegeven worden. Dit heeft tot gevolg dat de familie niet over de gelden kan beschikken en dat bijvoorbeeld de beleggingen niet gewijzigd kunnen worden. Het komt ons voor dat dit niet in overeenstemming …

Al ruim tien jaar schrijven wij in uw magazine over allerlei fiscale onderwerpen waar u als ‘Nederlandse’ inwoner van België tegen aan kunt lopen. In dit kerstnummer willen we een aantal van deze onderwerpen nog eens bij u onder de aandacht brengen. Wellicht spelen een of meerdere onderwerpen nog bij u en is 2010 het jaar waarin actie moet worden …

Het jaar 2009 loopt ten einde. Het is het jaar van de kredietcrisis, maar ook van de klopjacht op zwartspaarders. Onder hen bevinden zich Nederlanders doch ook naar België geëmigreerde Nederbelgen. De Nederlandse Staatssecretaris Jan Kees de Jager (hierna: de Jager) heeft een toepasselijke achternaam en doet deze achternaam inmiddels eer aan door met geldhonden te jagen op mensen die …